01.07.2024 

In een eerder actua-artikel kondigden we al de verplichte invoering van e-facturatie aan, die ingaat op 1 januari 2026. Om de kosten van noodzakelijke IT-ontwikkelingen te temperen, heeft de wetgever nu een fiscale gunstmaatregel geïntroduceerd die zelfstandigen en kleine vennootschappen ten goede komt. 

Vanaf aanslagjaar 2025, verbonden aan een boekjaar dat ten vroegste aanvangt op 1 januari 2024, zijn de kosten verbonden aan factureringspakketten voor het opstellen, verzenden en ontvangen van elektronische facturen in een gestructureerde vorm voor 120% aftrekbaar. Deze maatregel maakt automatische en elektronische verwerking mogelijk en helpt bedrijven zich voor te bereiden op de nieuwe e-factureringsverplichtingen. 

Wat valt hieronder? 

De verhoogde aftrekbaarheid geldt uitsluitend voor de kosten die rechtstreeks gepaard gaan met de voorbereiding op en naleving van de elektronische factureringsverplichtingen. Specifiek omvat dit: 

- Abonnementskosten voor een facturatiepakket: kosten voor het gebruik van software die nodig is voor e-facturatie. 
- Advieskosten: uitgaven voor professioneel advies ter voorbereiding of operationalisering van de e-facturatie.

 Belangrijk om te weten is dat de afschrijvingen van facturatiesoftware expliciet zijn uitgesloten van deze verhoogde kostenaftrek. Enkel de directe operationele kosten komen in aanmerking. Wel wordt de investeringsaftrek voor digitale vaste activa (investeringen in software en apparatuur ter ondersteuning van digitale betalings- en facturatiesystemen) permanent verhoogd naar 20% voor gedane investeringen vanaf 1 januari 2025.

Tijdelijke maatregel 

De verhoogde kostenaftrek treedt terug buiten werking vanaf aanslagjaar 2029, verbonden aan een boekjaar dat ten vroegste aanvangt op 1 januari 2028. Dit betekent dat bedrijven een beperkte periode hebben om van deze fiscale stimulans te profiteren en hun digitale infrastructuur op orde te brengen. 

Heb je hierover vragen of wil je meer informatie? Neem dan gerust contact met ons op. Wij helpen je graag verder!